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7天獲得勞務(wù)派遣行業(yè)的實(shí)際帳戶（全額）

2020年，工業(yè)（一般納稅人）的實(shí)際核算

增值稅特殊班

增值稅差額計(jì)算的財(cái)務(wù)和稅收處理

填寫(xiě)現(xiàn)金流量表的依據(jù)

確定補(bǔ)充信息的“現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”

現(xiàn)金期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”期末余額；現(xiàn)金期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”期初余額；

現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金期初余額-現(xiàn)金期初余額。

通常，公司很少有現(xiàn)金等價(jià)物，因此此公式未考慮此因素。如果是這樣，請(qǐng)相應(yīng)地填寫(xiě)。

在主表中確定“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

1。吸收投資收到的現(xiàn)金=（實(shí)收資本或權(quán)益實(shí)收資本期末金額或權(quán)益初始金額）+（應(yīng)付債券期末金額-應(yīng)付債券期初金額）

2。借款收到的現(xiàn)金=（短期借款期末金額-短期借款期初金額）+（長(zhǎng)期借款期末金額-長(zhǎng)期借款期初金額）

3。收到的其他與籌款活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，例如來(lái)自未能按時(shí)支付股本罰款的投資者的現(xiàn)金收入。

4。償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=（短期借款期初金額-短期借款期末金額）+（長(zhǎng)期借款期初金額-長(zhǎng)期借款期末金額）（不包括利息）+（期初金額應(yīng)付債券期末應(yīng)付債券余額（不含利息）

5。分配股息，利潤(rùn)或利息所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股息的借方金額+利息支出+長(zhǎng)期貸款利息+在建工程的利息+應(yīng)付債券利息-應(yīng)計(jì)支出中的“提取利息”貸方余額-票據(jù)折扣利息支出

6。其他與融資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

例如，用于支付融資費(fèi)用的現(xiàn)金，用于融資租賃的現(xiàn)金，用于減少注冊(cè)資本的現(xiàn)金（收購(gòu)公司股票，聯(lián)營(yíng)公司的合資企業(yè)投資的返還等），公司購(gòu)買(mǎi)和建造固定資產(chǎn)分期付款，除了第一期付款的現(xiàn)金以外，每個(gè)時(shí)期支付的現(xiàn)金。

在主表中確定“來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

1。收回投資收到的現(xiàn)金=（短期投資期末數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)－長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)）。長(zhǎng)期債務(wù)投資期末金額）

在此公式中，如果期初金額小于期末金額，則計(jì)入投資支付的現(xiàn)金中。

2。從投資收益中收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表投資收益-（應(yīng)收利息期末-應(yīng)收利息期初）-（應(yīng)收股利期末-應(yīng)收股利期初）

3。處置固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清算”貸方余額+（無(wú)形資產(chǎn)期末-無(wú)形資產(chǎn)期初）+（其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末-期初）其他長(zhǎng)期資產(chǎn)）

4。收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

例如收回融資租賃設(shè)備的本金等。

5。購(gòu)建固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=（在建工程完結(jié)－在建工程期初）（不含利息）+（固定資產(chǎn)完結(jié)－固定資產(chǎn)期初）+ （無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)-無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)）+（其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)）

在上式中，如果期末金額少于期初金額，則計(jì)入處置固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額。

6。支付的投資現(xiàn)金=（短期投資期末-短期投資期初）+（長(zhǎng)期股權(quán)投資期末-長(zhǎng)期股權(quán)投資期初）（不包括投資損益）+（長(zhǎng)期股本期末）期債務(wù)投資－長(zhǎng)期債務(wù)投資期初數(shù)）（不計(jì)投資損益）

在此公式中，如果期末金額小于期初金額，則計(jì)入從投資回收中獲得的現(xiàn)金項(xiàng)目中。

7。其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如果投資沒(méi)有及時(shí)到位，將處以罰款。

在補(bǔ)充信息中確定“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

1.凈利潤(rùn)

該項(xiàng)目是根據(jù)損益表中的凈利潤(rùn)列出的。

2.應(yīng)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

累計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期應(yīng)計(jì)的各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的累計(jì)金額

注意：直接核銷(xiāo)的壞帳損失將不計(jì)算在內(nèi)。

3.固定資產(chǎn)折舊=生產(chǎn)費(fèi)用折舊+管理費(fèi)用折舊或：=累計(jì)折舊期末金額-累計(jì)折舊期初金額注：不考慮外國(guó)固定資產(chǎn)投資引起的折舊。

4.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)=無(wú)形資產(chǎn)（期初金額-期末金額）或=無(wú)形資產(chǎn)信貸的累計(jì)金額。注意：不考慮由于無(wú)形資產(chǎn)引起的外國(guó)投資減少。

5.長(zhǎng)期遞延費(fèi)用攤銷(xiāo)=長(zhǎng)期遞延費(fèi)用（期末金額）或=債權(quán)人發(fā)生的長(zhǎng)期遞延費(fèi)用累計(jì)額

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。