如何為個人出租住房繳納7大稅？

隨著房地產(chǎn)市場的不斷發(fā)展，很多人擁有幾套房子是很普遍的。除了滿足自己的生活需求，個人住房租金已成為現(xiàn)代社會必不可少的經(jīng)濟行為。需要交什么稅？

編輯與我的會計朋友討論了有關(guān)“如何為個人出租住房繳納七種主要稅種”的相關(guān)問題，希望對您有幫助。

一筆增值稅

稅收規(guī)定：

對于單個出租房屋，應(yīng)按5％的征收率減去1.5％的稅額計算應(yīng)繳稅額，并將該稅額向房地產(chǎn)所在地的地方稅務(wù)機關(guān)申報。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1 + 5％）×1.5％

稅收優(yōu)惠：

其他人以一次性租金的形式出租房地產(chǎn)，所獲得的租金收入可以在與租金相對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分配。如果分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀�過3萬元，則可以享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

第二次城市維護建設(shè)稅支付

稅收規(guī)定：

以增值稅額為計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按適用的稅率繳納城市建設(shè)維護稅。納稅人位于市區(qū)的，稅率為7％；如果納稅人位于縣或鎮(zhèn)（縣或市鎮(zhèn)），則稅率為5％；該位置不在市區(qū)內(nèi)。縣（鎮(zhèn)，市鎮(zhèn)）的稅率為1％。

稅收優(yōu)惠：

其他免征增值稅的個人也免征城市維護和建筑稅。

三筆額外的教育費用

稅收規(guī)定：

以增值稅為計稅基礎(chǔ)，并按適用稅率3％繳納教育附加費。

稅收優(yōu)惠：

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每月銷售額或營業(yè)額不超過人民幣100,000元（季度銷售額或季度稅收營業(yè)額不超過人民幣30萬元）。無需支付額外的教育費和地方教育附加費。

四個印花稅

稅收規(guī)定：

物業(yè)租賃，按租賃金額的1‰收取，如果稅額少于1元，則按1元收取。

稅收優(yōu)惠：

個人簽訂的出租或租賃房屋的租賃合同免征印花稅。

五人所得稅

稅收規(guī)定：

對于物業(yè)租賃收入，每次收入不超過4000元的，扣除800元； 4000元及以上的部分，減除費用的20％，余額為應(yīng)納稅所得額。比例稅率適用于個人所得稅，為20％。

稅收優(yōu)惠：

對個人從出租房屋中獲得的收入按10％的稅率征收個人所得稅。

六個城鎮(zhèn)的土地使用稅

稅收規(guī)定：

城市土地使用稅采用固定稅率，即一定范圍的差別稅額。大，中，小城市，縣，組織鎮(zhèn)，工礦區(qū)規(guī)定了每平方米城市土地使用稅的年度應(yīng)納稅額。

稅收優(yōu)惠：

個人出租住房，無論目的如何，均免征城市土地使用稅。

七個房地產(chǎn)稅

稅收規(guī)定：

房屋租金適用于基于租金的房地產(chǎn)稅，該租金是根據(jù)房地產(chǎn)的租金收入計算的，適用稅率為12％。

稅收優(yōu)惠：

對于個人出租房屋，無論目的如何，均按4％的稅率征收房地產(chǎn)稅。

政策依據(jù)：

1、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《關(guān)于為納稅人提供房地產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)提供增值稅征收管理暫行辦法的通知》（國家稅務(wù)總局公告第16號） 2016）

2、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改增值稅試點征收管理若干問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）

3、財政部和國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大相關(guān)政府資金免稅范圍的通知（財稅[2016] 12號）

4、財政部國家稅務(wù)總局，《關(guān)于廉租房和保障性住房稅收政策的通知》（財稅[2008] 24號）

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