1。分析經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

（1）通常情況下，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額>（財務(wù)費用+當期折舊+無形資產(chǎn)的遞延資產(chǎn)攤銷+遞延費用攤銷）。如果計算結(jié)果為負，則表示該公司營業(yè)現(xiàn)金收入不能抵消相關(guān)費用，存在經(jīng)營困難。

（2）現(xiàn)金購銷比率。通常，該比率應(yīng)接近商品銷售成本。如果購銷比率異常，則可能存在兩種情況：積壓的商品庫存低迷；業(yè)務(wù)萎縮。有兩種情況會對公司產(chǎn)生不利影響，公式為：

現(xiàn)金購銷比率=購買商品和接受服務(wù)所支付的現(xiàn)金/銷售商品和服務(wù)所獲得的現(xiàn)金

（3）營業(yè)現(xiàn)金提取率。該比率通常應(yīng)在95％左右。如果小于95％，則表示銷售工作不正常或銷售信貸政策不當；如果小于95％大于90％，則表示可能存在嚴重虛假利潤和真實損失的比較。公式表示為：

營業(yè)現(xiàn)金提取率=本期銷售商品和服務(wù)收到的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入×100％

（4）現(xiàn)金購銷比例。該比例可以與公司的過去情況或同一行業(yè)的情況進行比較。如果比率太大，可能會浪費人力資源，勞動效率下降或由于分配政策失控，員工收入分配比例過大；如果比例過小，則說明員工收入低，用公式表示：

付給員工的現(xiàn)金比率=員工的各種現(xiàn)金支出/從銷售商品和服務(wù)中回收的現(xiàn)金

2。分析企業(yè)的短期償付能力

分析公司的短期償付能力時，主要考察公司的實際現(xiàn)金與流動負債之比。由于流動負債的還款期限不一致，該比率通常在0.5-1之間。比率越大，公司的短期債務(wù)償還能力越強。表示為公式：

公司的實際現(xiàn)金與流動負債之比=（期末現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物余額）/流動負債

3。分析公司支付固定現(xiàn)金付款的能力

如果該比率小于1，則意味著運營資金正在減少，該公司將面臨生存危機。可能存在諸如運營縮減，資產(chǎn)負債率高，投資失控以及企業(yè)人力資源配置不當?shù)葐栴}。表示為公式：

固定的現(xiàn)金支付能力比率=（運營活動的現(xiàn)金注入-購買商品和服務(wù)所支付的現(xiàn)金-各種稅款所支付的現(xiàn)金）/各種固定現(xiàn)金支付

4。分析企業(yè)發(fā)展能力

（1）收益現(xiàn)金比率。比率越高，公司創(chuàng)造未來現(xiàn)金流量或利潤的能力越強。用公式表示：

收益與現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量/凈利潤

（2）現(xiàn)金流量資本支出比率。該比率主要反映公司利用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額來維持或擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的能力。比率越大，越強公司的發(fā)展能力，反之亦然，弱者。公式為：

現(xiàn)金流量資本支出比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/總資本支出

公式中的“資本支出總額”是指公司為維持或擴大生產(chǎn)能力購買固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出。

（3）現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的比率。該比率表示企業(yè)的業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金滿足其所需現(xiàn)金流出的程度。公式為：

現(xiàn)金流入/現(xiàn)金流出比率=營業(yè)活動累計現(xiàn)金流入/營業(yè)活動累計現(xiàn)金流出

通常來說，該比率的值應(yīng)大于1，以便公司可以保持簡單的復(fù)制而不會增加債務(wù)。它反映了公司運營活動產(chǎn)生正現(xiàn)金流量的能力，并且在某種程度上還反映了公司盈利能力的水平。比例越大，公司上述各方面的狀況越好。相反，公司上述各方面的狀況越差，開發(fā)能力就越弱。

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