組織活動(dòng)為員工提供福利是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題。如果您不了解這方面，請(qǐng)不要擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)福利稅前扣除的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

是否可以為納稅人扣除是否組織為員工提供福利的活動(dòng)

一、如何在年終晚餐和年終聚會(huì)上扣除稅前費(fèi)用？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于減扣企業(yè)工資，薪金和職工福利費(fèi)的通知》（國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)）：“《企業(yè)所得稅法》第40條規(guī)定實(shí)施細(xì)則包括以下內(nèi)容：

（二)用于員工醫(yī)療保健，生活，住房，交通等的各種補(bǔ)貼和非金錢(qián)利益，包括公司支付給其他地方員工的醫(yī)療費(fèi)用以及醫(yī)療費(fèi)用。沒(méi)有醫(yī)療管理的企業(yè)職工費(fèi)用，職工提供的直系親屬醫(yī)療補(bǔ)助，取暖補(bǔ)助，職工防暑降溫費(fèi)，職工困難補(bǔ)助，救濟(jì)費(fèi)，職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，職工交通補(bǔ)助等。”

對(duì)于文檔中未列出的費(fèi)用項(xiàng)目，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局所得稅部2012年在線訪談的回答，如果確實(shí)是整個(gè)企業(yè)員工福利性質(zhì)的費(fèi)用，符合《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施。本條例規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制，以及稅前扣除的合法性，合理性，真實(shí)性，相關(guān)性和確定性要求，可以在稅前扣除作為職工福利費(fèi)。根據(jù)規(guī)定。

二、當(dāng)公司為員工組織差旅時(shí)，如何在稅前扣除差旅費(fèi)？

公司組織員工出差時(shí)，應(yīng)區(qū)分工資和薪金支出以及員工福利支出。

根據(jù)國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)《實(shí)施細(xì)則》第三十四條所述的“合理工資”，是指公司根據(jù)股東大會(huì)，董事會(huì)，報(bào)酬確定的工資。委員會(huì)或有關(guān)管理機(jī)構(gòu)。工資制度規(guī)定了支付給雇員的實(shí)際工資。”

如果公司組織員工旅行，如果符合上述工資和薪金規(guī)定并符合合理性原則，則應(yīng)在稅前扣除工資和薪金，例如安排出色的員工旅行。 GSP對(duì)所有員工的差旅費(fèi)用可以根據(jù)規(guī)定在稅前扣除作為員工福利費(fèi)用。屬于工會(huì)組織活動(dòng)的是旅游支出，應(yīng)作為工會(huì)經(jīng)費(fèi)在稅前扣除。

企業(yè)中秋聚會(huì)并發(fā)放員工禮物時(shí)，可以將發(fā)生的費(fèi)用扣除稅額嗎？

這種情況涉及公司所得稅，增值稅和個(gè)人所得稅（此處未解釋?zhuān)┑奶幚怼Ｍ瑫r(shí)，應(yīng)該區(qū)分自產(chǎn)商品和購(gòu)買(mǎi)商品。

在企業(yè)所得稅方面，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)處置所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)）： 二、在以下情況下，企業(yè)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給他人的原因是資產(chǎn)所有權(quán)如果資產(chǎn)已更改且未在內(nèi)部進(jìn)行處置，則應(yīng)按規(guī)定將收入確定為銷(xiāo)售額。

（[一）用于市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)或銷(xiāo)售；

（[二）用于社交娛樂(lè)；

（三）用于員工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；

（[四）用于分配股息；

（五）用于外部捐贈(zèng)；

（[六）用于更改資產(chǎn)所有權(quán)的其他目的。”

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2016年第80號(hào)公告）第三條：“國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家稅務(wù)總局的通知《企業(yè)資產(chǎn)處置所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)），在第二條規(guī)定的情形下，除另有規(guī)定外，銷(xiāo)售收入按照公允價(jià)值確定。轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)。”

當(dāng)企業(yè)向員工分發(fā)禮物時(shí)，就所得稅而言，應(yīng)將商品的公允價(jià)值視為銷(xiāo)售收入和確認(rèn)收入。因?yàn)樗�不符合�?huì)計(jì)收入確認(rèn)的原則，并且在會(huì)計(jì)中不確認(rèn)收入，所以應(yīng)在結(jié)算所得稅和調(diào)整視同銷(xiāo)售成本時(shí)增加視同銷(xiāo)售所得稅。同時(shí)，如果公司將貨物視為對(duì)員工的福利，則應(yīng)根據(jù)福利標(biāo)準(zhǔn)在稅前進(jìn)行調(diào)整。

如果公司贈(zèng)予的對(duì)象是客戶(hù)（買(mǎi)一送一除外），則從所得稅的角度看也應(yīng)視為銷(xiāo)售。同時(shí)，可以按照規(guī)定在稅前扣除作為商務(wù)娛樂(lè)費(fèi)用。

就增值稅而言，企業(yè)將自產(chǎn)商品用于集體福利，應(yīng)當(dāng)視為商品銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)計(jì)算并繳納增值稅；如果將購(gòu)買(mǎi)的商品用于集體福利，則不應(yīng)視為商品的銷(xiāo)售，但一般納稅人對(duì)購(gòu)買(mǎi)的商品的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

如果公司贈(zèng)予的對(duì)象是客戶(hù)，則屬于視為增值稅銷(xiāo)售的類(lèi)別，應(yīng)將其視為商品的銷(xiāo)售，并應(yīng)計(jì)算并支付增值稅。可以抵扣一般納稅人對(duì)所購(gòu)商品取得的進(jìn)項(xiàng)稅額。

上面是有關(guān)組織活動(dòng)中是否可以從員工的稅前扣除福利的詳細(xì)介紹。希望您閱讀后能有所收獲。有關(guān)減稅前福利的更多內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注該數(shù)字。它將繼續(xù)為所有人共享精彩內(nèi)容。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。