[指南]：可以扣除用于員工福利的投入嗎？對(duì)于列在職工福利費(fèi)用中的所有費(fèi)用，所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。在兩種情況下，增值稅發(fā)票作為福利開(kāi)具給員工：1...

可以扣除用于員工福利的投入嗎？對(duì)于列在員工福利費(fèi)用中的所有費(fèi)用，所獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。

在兩種情況下，增值稅發(fā)票作為福利開(kāi)具給員工：

1、購(gòu)買(mǎi)了發(fā)給員工的福利金。在這種情況下，稅法明確規(guī)定不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因?yàn)槟��?gòu)買(mǎi)的商品根本不用于出售。這是購(gòu)銷(xiāo)環(huán)節(jié)增值稅鏈已中斷，這意味著所購(gòu)商品不用于應(yīng)稅項(xiàng)目，因此不能扣減；

2、分配給員工的福利產(chǎn)品由公司本身生產(chǎn)。在這種情況下，稅法明確規(guī)定分配給員工的貨物應(yīng)視為已出售，應(yīng)繳納增值稅。

購(gòu)買(mǎi)的商品用于員工福利，為什么不能扣減進(jìn)項(xiàng)稅？

增值稅是一種營(yíng)業(yè)稅，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。如果公司購(gòu)買(mǎi)的應(yīng)稅商品用于銷(xiāo)售或生產(chǎn)應(yīng)稅商品，增值稅將流到下一個(gè)鏈接并產(chǎn)生輸出，因此可以抵消輸入額

用于員工福利，房地產(chǎn)自建等的用途不能扣除，流通環(huán)節(jié)已經(jīng)結(jié)束。

自產(chǎn)產(chǎn)品是否用于員工福利，可以扣除投入嗎？

免賠額。根據(jù)增值稅法，用于雇員福利的自產(chǎn)商品被視為已出售，因此可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果將自產(chǎn)商品用于員工福利，則將其視為銷(xiāo)售，并且有增值稅輸出，則可以扣除該投入。

將購(gòu)買(mǎi)的商品用于員工福利，不能抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)。

進(jìn)項(xiàng)稅，是指納稅人為購(gòu)買(mǎi)商品或應(yīng)稅勞務(wù)而支付或承擔(dān)的增值稅。購(gòu)買(mǎi)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括購(gòu)買(mǎi)的（包括進(jìn)口的）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，易貨貨物，已收債務(wù)的貨物，通過(guò)投資轉(zhuǎn)移的貨物，通過(guò)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)移的貨物以及在買(mǎi)賣(mài)貨物期間支付的運(yùn)費(fèi)。確定進(jìn)項(xiàng)稅額扣除額時(shí)，必須按照稅法進(jìn)行嚴(yán)格審查。

用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣。 “集體福利”是否有明確的規(guī)定和范圍？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條，“集體利益”主要包括：

1、對(duì)于尚未執(zhí)行單獨(dú)社會(huì)職能的企業(yè)，將設(shè)立福利部門(mén)產(chǎn)生的設(shè)備，設(shè)施和人事費(fèi)用，包括員工食堂，員工浴室，理發(fā)室，診所，托兒所，療養(yǎng)院和其他集體福利部門(mén)福利部門(mén)員工的設(shè)備，設(shè)施和維護(hù)成本以及工資，社會(huì)保險(xiǎn)，住房公積金和人工成本。

2、為員工的醫(yī)療保健，生活，住房，交通等提供的各種補(bǔ)貼和非金錢(qián)利益，包括公司在其他地方工作的員工的醫(yī)療費(fèi)用，沒(méi)有員工的公司的醫(yī)療費(fèi)用實(shí)施醫(yī)療協(xié)調(diào)，員工支持直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼，取暖補(bǔ)貼，員工防暑降溫費(fèi)，員工困難補(bǔ)貼，救濟(jì)費(fèi)，員工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼，員工交通補(bǔ)貼等。

3、根據(jù)其他規(guī)定產(chǎn)生的其他員工福利支出，包括喪葬補(bǔ)貼，退休金，安置費(fèi)用，家庭探望旅行費(fèi)用等。以上是對(duì)福利支出范圍的規(guī)定。至于能否從空調(diào)等固定資產(chǎn)中扣除進(jìn)項(xiàng)稅，則主要取決于其使用地點(diǎn)。可以扣除辦公室；食堂和保健中心等福利部門(mén)不能。

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