[指南]：如果開(kāi)具發(fā)票時(shí)選擇了錯(cuò)誤的稅率該怎么辦？情況1：該月中符合無(wú)效條件的發(fā)票可立即失效。一般納稅人發(fā)現(xiàn)發(fā)票是在增值稅專用發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月錯(cuò)誤開(kāi)具的，并收到了退回的發(fā)票聯(lián)和扣除聯(lián)...

如果我在開(kāi)具發(fā)票時(shí)選擇了錯(cuò)誤的稅率怎么辦？

方案1：如果發(fā)票符合本月的失效條件，則可以立即失效

一般納稅人發(fā)現(xiàn)在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月發(fā)票不正確，收到退回的發(fā)票憑單和扣除憑單，可以直接作廢；如果在發(fā)行期間發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則可以立即使它們無(wú)效。無(wú)效發(fā)票可以在稅收控制系統(tǒng)中標(biāo)記為“無(wú)效”，紙質(zhì)發(fā)票也應(yīng)標(biāo)記為“無(wú)效”。必須收回原始發(fā)票的所有副本以獲取無(wú)效發(fā)票。

要使特殊增值稅發(fā)票無(wú)效，必須同時(shí)滿足以下三個(gè)條件

1.收到的退回發(fā)票聯(lián)和扣除聯(lián)的時(shí)間不超過(guò)賣(mài)方開(kāi)具發(fā)票的月份；

2.賣(mài)方未復(fù)制稅款，也未保留帳戶；

3.購(gòu)買(mǎi)者尚未通過(guò)認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果是“納稅人識(shí)別號(hào)證明不匹配”，“特殊發(fā)票代碼，號(hào)碼證明不匹配”。

情況2：發(fā)票已跨月或不符合無(wú)效條件，應(yīng)兌現(xiàn)

不符合無(wú)效條件的發(fā)票錯(cuò)誤，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并根據(jù)錯(cuò)誤的發(fā)票稅率（或征收率）和稅額進(jìn)行申報(bào)；下個(gè)月開(kāi)出紅色發(fā)票，然后開(kāi)出藍(lán)色發(fā)票；納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可以留作以后退稅之用。

例如，由于疏忽，將15％的稅率錯(cuò)誤地表示為5％的稅率，并且發(fā)票開(kāi)具不正確，因此本月可以直接失效。如果跨月，則本月通常會(huì)宣布3％的稅率。本月開(kāi)具紅字發(fā)票以抵消，然后開(kāi)具正確的發(fā)票。如果本月沒(méi)有開(kāi)具3％的正稅率發(fā)票以抵消負(fù)銷售，則應(yīng)去柜臺(tái)做例外聲明。

如果未按照規(guī)定處理發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，稅務(wù)局可以與企業(yè)打交道。如果發(fā)票在當(dāng)月未及時(shí)報(bào)廢，則應(yīng)在當(dāng)月正常申報(bào)，沖銷發(fā)票將在下個(gè)月發(fā)行，以抵消銷售，以免漏報(bào)和懷疑有漏稅現(xiàn)象。避免因涉稅而受到懲罰。

應(yīng)及時(shí)收取不正確的發(fā)票，以避免不必要的損失。

如何處理錯(cuò)誤的電子發(fā)票？

在開(kāi)具增值稅發(fā)票的月份，如果有退貨或發(fā)票不正確，則退回的發(fā)票憑單或扣除憑單符合無(wú)效條件的，視為無(wú)效；如果在發(fā)行時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則可以立即將其無(wú)效。

作廢的增值稅發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)中必須視為“已作廢”，并且在特殊紙質(zhì)發(fā)票（包括未打印的特殊發(fā)票）的每一頁(yè)上都應(yīng)標(biāo)明“已作廢”。關(guān)節(jié)保留。

無(wú)效條件：

（一)收到的退回發(fā)票聯(lián)和扣除聯(lián)的時(shí)間未超過(guò)賣(mài)方開(kāi)具發(fā)票的月份；

（[二)賣(mài)方未復(fù)制稅款，也未保留帳戶；

（三)購(gòu)買(mǎi)者未通過(guò)認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)與認(rèn)證不符”，“特殊發(fā)票代碼，數(shù)字與認(rèn)證不符”。

開(kāi)具發(fā)票后，如果需要紅色字母發(fā)票作為銷售退貨，則必須收回原始發(fā)票，并且必須注明“作廢”字樣，或者必須獲得對(duì)方的有效證明。簽發(fā)發(fā)票后，如果發(fā)生銷售折扣，則必須收回原始發(fā)票，并且必須重新簽發(fā)“作廢”字樣，并且必須在從另一方獲得有效證書(shū)后才能發(fā)出紅字發(fā)票。

特殊增值稅發(fā)票開(kāi)具不正確。原因是我們自己發(fā)出了錯(cuò)誤的消息，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤。屬于當(dāng)月的特殊發(fā)票在系統(tǒng)中直接失效。

如果我們自己開(kāi)具了錯(cuò)誤的特殊發(fā)票，并且在超過(guò)一個(gè)月的期限后才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，那么，如果該期限超過(guò)一個(gè)月，則應(yīng)在以下日期發(fā)出申請(qǐng)和紅字發(fā)票：按照稅務(wù)局的要求。

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