[指南]：如果應計稅金和附加費，則應在當月月底根據當月應交增值稅額計算增值稅附加費...

您需要預提稅金和附加費嗎？

月末，應按當月應繳增值稅額計提增值稅附加費

在月底計算應付的增值稅金額，然后將其作為憑證（沒有附件）計算

按：主要營業稅和附加費

貸款：應納稅額-城市建設稅

貸款：其他應付款-額外的教育費用

下個月您收到銀行扣留的稅單時，附件就是銀行退還的稅單。

借款：應納稅額-城市建設稅

借款：其他應付款-額外的教育費用

貸款：銀行存款

格式

首先：應該先借款然后再借款，借款分支機構，借款人在頂部，貸方在底部；

第二個：貸方方會計符號，帳戶和金額都在借方方后面加一個空格，表示借方方在左側，貸方方在右側。

記帳分錄的類型包括簡單分錄和復合分錄。簡單分錄是指一筆貸款和一筆貸款的項目；復合分錄是具有一筆貸款和一筆貸款，多筆貸款和一筆貸款以及多個條目的條目。貸款條目。

應該指出，為了保持帳戶之間的對應關系清晰，通常不宜合并不同的經濟業務并為多次借貸和多次借貸準備會計分錄。但是，在某些特殊情況下，為了反映經濟業務的全貌，也可以為多筆貸款和多筆貸款準備會計分錄。

如何進行會計分錄以退還多繳的額外稅款

從稅務局收到的企業教育附加費，在《企業會計準則第16號-政府補助》的范圍內。財務人員可以根據返還資金的實際使用情況進行會計處理，即根據與資產有關或與收益有關的方式進行核算。如下圖所示：

1、如果按照與資產有關的補貼，該如何處理？

公司獲得的資產相關補貼應確認為遞延收入，而不是當期收入。由于相關資產已經達到預定可使用狀態，因此營業外收入應在資產使用壽命內平均分配。分期貸記。如果資產在其使用壽命之前被出售，轉讓，損壞或報廢，則未分配的遞延收益余額應一次轉入營業外收入。

（[1)獲取時的會計分錄

借款：銀行存款

貸款：遞延收入

（[2)購買設備時的會計分錄

借款：建設中

貸款：銀行存款

借款：固定資產

貸款：建設中

（3)當今年的收入被出售并且折舊被提取時如何進行會計分錄？

借款：遞延收入

貸款：營業外收入

借：管理費

貸款：累計折舊

2、如果這是與收入相關的政府補貼，應如何進行會計處理？

如果是與收入相關的政府補貼，則可以補償未來期間的相關費用或損失。取得時，可以確認為遞延收益。在確認相關費用期間，可以計算營業外收入。如果是公司發生的相關費用或損失的補償，則在取得時可以直接計入營業外收入。

借款：銀行存款

貸款：營業外收入

是否需要征稅和附加費？根據本文的介紹，公司申報并繳納增值稅后，需要繳納的稅款可以參考本文上面的介紹，即公司的增值稅，消費稅和兩種附加稅。稅收可以先累積稅收，然后再支付相關稅收。有關特定的會計分錄，您可以參考上文中的介紹。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。