[指南]：酒店業(yè)與增值稅有關的風險點的相關分析一、與增值稅有關的風險點1.在這家酒店宴會的客人的招待和住宿費用為不視為銷售；2.客人支付的損壞賠償金不作為提供住宿和餐飲服務的額外費用...

酒店業(yè)增值稅相關稅收風險的相關分析

一、增值稅相關風險

1.在此酒店招待客人的招待和住宿費用不視為銷售；

2.客人因物品損壞而支付的賠償金不作為提供住宿和餐飲服務的額外費用征稅；

3.分別向酒店商品部門，迷你吧等收取的商品和服務不按照適用的稅率征稅；

4.向個人開具增值稅專用發(fā)票；

5.將開具餐飲服務的增值稅發(fā)票作為住宿服務；

6.不能準確地區(qū)分混合銷售和并行銷售；

7.沒有獲得合規(guī)的扣稅證明來扣稅；

8.不能用于“集體福利或個人消費”的抵扣額的購置貨物，加工和維修服務，服務，無形資產和不用于員工宿舍，員工餐，員工公共汽車等的房地產在規(guī)定中。進項稅被轉出；

9.隱藏了客房，餐飲，小賣部和租金收入，并低估了銷項稅；

10.虛擬農產品的購買支出大于進項稅；

1 1.水電轉售未能按要求計提銷項稅；

12.處置舊的固定資產未申報并繳納增值稅；

1 3.出售商品或提供租賃服務以通過開放住宿費來降低稅率；

1 4.對于餐飲部門的外賣服務，一般納稅人應適用17％的稅率，但應使用3％的征稅率；

1 5.購買客運服務，貸款服務，飲食服務，居民的日常服務和娛樂服務應扣除進項稅；

1 6.所購商品及相關加工，修理，維修，修理和運輸存在異常損失，例如由于管理不善而導致商品被盜，丟失，發(fā)霉和變質，以及根據規(guī)定沒收了商品因違反法律法規(guī)而違反法律法規(guī)。在運輸服務或制成品中消耗的購買的貨物和運輸服務不作為輸入轉出。

二、可抵扣進項稅項和適用稅率

以下各項需要獲得合法的增值稅扣除證明：

1.向一般增值稅納稅人購買農產品時，進項稅額應按照增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，或按增值稅規(guī)定上注明的農產品購買價計算。普通增值稅發(fā)票，扣除率為13％；

2.從小規(guī)模納稅人購買農產品時，進項增值稅應根據增值稅發(fā)票上注明的農產品購買價格和13％的扣除率計算；

3.餐飲公司可以向農業(yè)生產者購買自產農產品，可以開具農產品購買發(fā)票，并根據規(guī)定的農產品購買價格和13％的扣除率計算進項稅；

4.從批發(fā)和零售鏈接購買初級農產品，并在一般增值稅發(fā)票上的“稅項”中獲取數據，可以根據農產品購買價格和13％的扣除率來抵扣進項稅。 ; “稅欄”如果數據為“ 0”或“ *”，則不計算進項稅額減免；

5.酒店租用停車場為客人提供服務，進項稅可以用取得的增值稅專用發(fā)票抵扣，稅率為11％或征收率為3％；

6.用于電力，材料，電器，設備，商用車輛等的增值稅專用發(fā)票，稅率為17％或征收率為3％；

7.從房地產購買中獲得的增值稅專用發(fā)票，稅率為11％或征收率為5％，請注意進項稅的分期扣除政策；

8.接受房屋租金支出，進項稅抵扣率為11％或征收率為5％；

9.購買煤炭產品（非住宅煤炭產品）時，進項稅抵扣率為17％或征收率為3％；

10.購買暖氣，自來水，空調，熱水，天然氣，液化石油氣，天然氣，沼氣和居民用煤炭產品時，進項稅抵扣率為13％或征收比率是3％；

1 1.電話服務投入扣除額，其中基本電信為11％，增值電信為6％；

12.支付給廣告發(fā)布者的外部廣告費用，進項稅抵扣率為6％，征稅率為3％；

1 3.運輸服務的投入減免為11％或征費率為3％。

三、收入構成和適用稅率

1.住宿收入，餐飲收入和娛樂收入應按6％的稅率繳納增值稅。

2.停車費，將場所租給銀行以安裝ATM機并將其出售給其他單位或個人的收入，都是房地產租賃服務的收入，應按11％的稅率征稅。

3.酒店商品部門和迷你吧的收入按所售商品的適用稅率征稅。

4.長期的私人房間，洗衣房和商務中心的打印，復印，傳真，秘書翻譯和快遞服務所得的稅率為6％。

5.美容，美發(fā)，按摩，桑拿，氧吧，修腳和洗澡屬于居民的日常服務，應繳納6％的稅率。

6.電話費收入的稅率為11％。

7.避孕藥具免征增值稅。

8.從酒店到客房的服務稅為6％。

9.出售會員卡僅向客戶授予會員資格，即出售其他股權無形資產，并按6％的稅率納稅。

10.如果您需要就收起和放下客人獲得的收入分別向客戶收取費用，這是一項兼職操作，應按照適用于“運輸用地”的11％稅率征稅運輸服務”；如果酒店提供免費私人汽車接送服務，例如，機場，火車站，景點和酒店之間的往返行程。這里的專車接送是一項涉及多種服務的行為，僅住宿費的實際收入應按6％的稅率征稅。

1 1.場地租賃費是指房地產租賃服務的收入，應按11％的稅率征稅；如果沒有單獨提供會場，則還包括整理，清潔，飲用水等服務，應按“會展服務”稅率，為6％；如果會議服務還包括飲食服務和住宿服務的收入，則應分別根據會議服務，飲食服務和住宿服務征稅，并且不為飲食服務開具增值稅專用發(fā)票。

12.客人支付的賠償損失的收入是基于從住宿和餐飲服務獲得的非價格費用，并適用6％的稅率。

1 3.場地租戶收取的水電費分別按13％和17％征稅。

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